一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.根据民事诉讼法律制度的规定，有票据纠纷管辖权的法院是（ ）。
A.出票人所在地法院
B.持票人所在地法院
C.票据支付地法院
D.出票银行法院
正确答案：C
答案解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。
2.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）。
A.临时机构
B.非法人企业
C.异地常设机构
D.单位设立的独立核算的附属机构
正确答案：A
答案解析：选项A可以开立临时存款账户。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（ ）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
正确答案：D
答案解析：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额；选项A错误。不得拆本使用发票；选项B错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁；选项C错误。
4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（ ）。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用
B.可用于提取现金
C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡
D.卡内资金可向银行账户转移
正确答案：A
答案解析：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
5.年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为（ ）个月。
A.12
B.9
C.18
D.6
正确答案：D
答案解析：李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。属于实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。
6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（ ）。
A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任
B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力
C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬
D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效
正确答案：C
答案解析：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
7.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（ ）。
A.赔偿损失
B.罚款
C.返还财产
D.罚金
正确答案：B
答案解析：选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。
8.张某在专卖店购买电脑支付元，则该法律关系的客体是（ ）。
A.张某
B.专卖店
C.电脑
D.支付元
正确答案：D
答案解析：法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。本题中是买卖关系，所指的对象是“行为”。
9.根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该记载人是（ ）。
A.粘单上第一手背书的被背书人
B.粘单上最后一手背书的背书人
C.粘单上第一手背书的背书人
D.票据持票人
正确答案：C
答案解析：背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。粘单上的第一记载人，为粘单上第一手背书的背书人，应当在票据和粘单的粘接处签章。
10.下列关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（ ）。
A.可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种
B.付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款
C.失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告
D.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外
正确答案：C
答案解析：挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。
11.根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（ ）。
A.支票
B.商业承兑汇票
C.本票
D.银行本票
正确答案：B
答案解析：商业承兑汇票的付款人为其承兑人，即非银行的商业主体。
12.张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现元，对张某的这个做法，说法正确的是（ ）。
A.张某取现元符合法律规定
B.张某取现元可享受免息还款期
C.张某需要向银行交存一定金额的备用金
D.张某取现元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金
正确答案：A
答案解析：信用卡可以取现。贷记卡取现，不享受免息还款期和最低还款额待遇。所以BD选项不对。C项是针对准贷记卡的规定，因此不选。
13.根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正副本送达和通知被申请人。该时间为（ ）。
A.7天
B.10天
C.15天
D.30天
正确答案：A
答案解析：《行政复议法》第二十三条规定，行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起七日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
14.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（ ）。
A.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票
B.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票
C.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票
D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票
正确答案：D
答案解析：提示承兑仅限于商业汇票。
15.年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资元，直至年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（ ）元。
A.
B.0
C.2
D.
正确答案：B
答案解析：未及时订立书面劳动合同的工资补偿应该自年4月13日开始计算，到年2月11日，共计10个月，则除正常工资外，要支付10×=0元工资补偿。
16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）。
A.土地使用证
B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同
D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
正确答案：D
答案解析：选项ABC，均应依法缴纳印花税。
17.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
正确答案：C
答案解析：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（ ）。
A.特惠税率
B.普通税率
C.协定税率
D.最惠国税率
正确答案：D
答案解析：对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。
19.年甲公司房产原值元，已提取折旧元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（-）×1.2%=元
B.（-）×（1－30%）×1.2%=元
C.×（1－30%）×1.2%=元
D.×1.2%=1元
正确答案：C
答案解析：房产余值=房产原值×（1-扣除比例），不得扣除折旧。因此甲公司当年应缴纳房产税税额为×（1-30%）×1.2%=元。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。
A.调整税收优惠政策
B.不予颁发税务登记证
C.不予出具完税凭证
D.确认纳税环节
正确答案：A
答案解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。
21.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.房地产的出租
B.企业间房地产的交换
C.房地产的代建
D.房地产的抵押
正确答案：B
答案解析：房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。
22.年甲盐场占地面积为平方米，其中办公用地平方米，生活区用地平方米，盐滩用地平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（＋）×0.8=元
B.×0.8=元
C.（＋）×0.8=元
D.（＋）×0.8=21元
正确答案：C
答案解析：盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。因此甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额为（+）×0.8=元。
23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。
A.岗位津贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴
D.工龄补贴
正确答案：C
答案解析：对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
A.体育上用的发令纸
B.礼花
C.烟花炮弹
D.鞭炮
正确答案：A
答案解析：体育上用的发令纸不征收消费税。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入元的
正确答案：BD
答案解析：本题考核个人所得税的税收减免。外籍个人以非现金形式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，选项A错误。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，选项B正确。个人转让自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税，选项C错误。个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税，选项D正确。
2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物分配给股东
D.将外购货物用于本单位职工福利
正确答案：ABC
答案解析：选项D中，对于外购的货物用于非增值税应税项目、职工福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。
3.根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（ ）。
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
正确答案：BCD
答案解析：税收法律关系主体分为纳税主体（如纳税人）和征税主体（如税务机关、海关）。
4.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于票据特征的有（ ）。
A.设权证券
B.提示证券
C.交付证券
D.缴回证券
正确答案：ABCD
答案解析：以上四个选项均是正确的。
5.根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有（ ）。
A.工作期间在岗位突发疾病死亡的
B.因工外出期间，由于工作原因受伤的
C.在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害
D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受伤的
正确答案：AD
答案解析：B、C选项属于应当认定为工伤的情形，不是视同工伤的情形。
6.根据社会保险法律制度的规定，关于基本养老保险制度的表述中，正确的有（ ）。
A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合
B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工月平均工资
C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成
D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入
正确答案：ABC
答案解析：选项D，个人缴纳的基本养老保险属于个人所得税的免税项目。
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有（ ）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
正确答案：AC
答案解析：选项B中，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项D中，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
8.根据民事诉讼法律制度的规定，有关诉讼中止和中断的表述中，正确的有（ ）。
A.当事人提起诉讼是中断事由之一
B.引起中断的原因发生，已过的诉讼时效全部归于无效
C.当事人一方同意履行，是中止事由之一
D.引起中止原因消除，诉讼时效继续计算
正确答案：ABD
答案解析：当事人一方同意履行，是诉讼时效中断的情形之一，不是诉讼时效中止的情形。
9.根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（ ）。
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
正确答案：AC
答案解析：选项BD不得在企业所得税前扣除。
10.根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议的表述中，正确的有（ ）。
A.仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力
B.仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力
C.没有仲裁协议，一方申请仲裁，仲裁委员会不予受理
D.仲裁协议应以书面形式订立
正确答案：ABCD
答案解析：以上说法均是正确的。
11.根据契税法律制度的规定，下列各项中免征契税的有（ ）。
A.国家机关承受房屋用于办公
B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C.军事单位承受土地用于军事设施
D.城镇居民购买商品房用于居住
正确答案：ABC
答案解析：选项D需要依法缴纳契税。
12.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有（ ）。
A.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的
B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D.劳动者在试用期间提前3日通知用人单位解除劳动合同的
正确答案：BD
答案解析：选项AC需依法支付经济补偿金。
13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案：ABCD
答案解析：以上说法均是正确的。
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。
A.责成纳税人提供与纳税有关的资料
B.可按规定的批准权限采取税收保全措施
C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D.检查纳税的账簿
正确答案：ABCD
答案解析：上述说法均正确。
15.根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有（ ）。
A.用于耕地的拖拉机
B.用于接送员工的客车
C.用于休闲娱乐的游艇
D.供企业经理使用的小汽车
正确答案：BCD
答案解析：选项A不属于车船税的征税范围。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）
1.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（ ）
正确答案：对
答案解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前一日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
2.房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（ ）
正确答案：错
答案解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
3.行政复议的举证责任，由申请人承担。（ ）
正确答案：错
答案解析：行政复议的举证责任，由被申请人承担。
4.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（ ）
正确答案：对
答案解析：本题表述正确。
5.企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（ ）
正确答案：对
答案解析：本题表述正确。
6.一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（ ）
正确答案：对
答案解析：本题表述正确。
7.烟叶税在烟叶收购环节征收。（ ）
正确答案：对
答案解析：本题表述正确。
8.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（ ）
正确答案：错
答案解析：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
9.劳务派遣单位与被派遣劳动者订立两年以上的固定期限劳动合同。（ ）
正确答案：对
答案解析：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。
10.进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的。（ ）
正确答案：对
答案解析：进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。
四、不定项选择题
（一）
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。年3月有关经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为27元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额元。
（2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为元。
（3）销售A型洗衣机台，含增值税销售单价元/台；另收取优质费50元、包装物租金元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价元/台。
（5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本元/台。
已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
（1）甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.50××13%=元
B.50×（－）÷（1＋13%）×13%=元
C.50×÷（1＋13%）×13%=元
D.50×（－）×13%=.5元
正确答案：C
答案解析：对于金银首饰以外的货物以旧换新的，按新货物的不含税售价计算增值税。
（2）甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
A.购进低值易耗品的进项税额元
B.上期留抵的增值税额元
C.购进原材料的进项税额27元
D.支付运输费的进项税额元
正确答案：BCD
答案解析：选项A中，购进低值易耗品，取得增值税普通发票，所以不得抵扣进项税额。
（3）甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.[×＋50÷（1＋13%）]×13%=元
B.（×＋50＋）×13%=元
C.（×＋50＋）÷（1＋13%）×13%=元
D.××13%=元
正确答案：C
答案解析：收取优质费50元、包装物租金元，属于价外费用，要一并计入销售额征税。
（4）甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.10×÷（1＋13%）×13%=.8元
B.10××13%=元
C.10××13%=元
D.10×÷（1＋13%）×13%=元
正确答案：D
答案解析：将自产货物用于职工福利，视同销售计算增值税销项税额，按同类货物的不含税售价计算。
（二）
年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款，丙公司遂行使追索权。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（1）下列各项中，属于支票付款人的是（ ）。
A.P银行
B.丙公司
C.甲公司
D.乙公司
正确答案：A
答案解析：支票的付款人是出票人的开户银行。
（2）下列各项中，属于支票出票人可以授权补记的是（ ）。
A.出票日期
B.收款人名称
C.出票人签章
D.支票金额
正确答案：BD
答案解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
（3）关于丙公司行使票据权利的下列表述中，正确的是（ ）。
A.丙公司有权向乙公司行使追索权
B.丙公司有权向P银行行使追索权
C.P银行有权拒绝付款
D.丙公司有权向甲公司行使追索权
正确答案：CD
答案解析：超过提示付款期限，持票人丧失对“出票人与承兑人以外的前手”的追索权。本题中是支票，所以丧失对出票人以外的前手的追索权。
（4）丙公司对甲公司行使票据权利的时效是（ ）。
A.自出票日起6个月
B.自出票日起3个月
C.自出票日起2年
D.自出票日起1个月
正确答案：A
答案解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
（三）
甲公司为居民企业，年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（1）甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.国债利息收入20万元
B.客户合同违约金收入2万元
C.产品销售收入万元
D.转让机器设备收入40万元
正确答案：BCD
答案解析：国债利息收入免税。
（2）甲公司下列支出中，在计算年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.银行加息10万元
B.向关联企业支付的管理费17万元
C.税收滞纳金3万元
D.向投资者支付的股息30万元
正确答案：BCD
答案解析：银行加息属于经营性质的，可以税前扣除。
（3）甲公司在计算年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（ ）。
A.30万元
B.25.2万元
C.50万元
D.25万元
正确答案：D
答案解析：扣除标准×0.5%=25万元，实际发生额的60%=50×60%=30万元，所以可以扣除的是25万元。
（4）甲公司年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A.万元
B..69万元
C..8万元
D.万元
正确答案：A
答案解析：应纳税所得额=+40+2-10-25-=万元。
（四）
年4月王某与甲公司签订劳动合同，合同期限5年，合同约定了试用期、社会保险、工作休息时间等，并约定合同未到期不得离职，如违约王某应支付0元的违约金。年7月，王某想辞职自己创业，并提交了辞职申请，甲公司未予答复，10日后王某自行离职，给甲公司造成了元的损失，双方发生纠纷。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
（1）下列关于王某提前解除劳动合同，应承担后果的表述中，正确的是（ ）。
A.用人单位有权要求王某支付违约金，并有权要求王某赔偿经济损失
B.用人单位有权要求王某支付违约金，但无权要求王某赔偿经济损失
C.用人单位无权要求王某支付违约金，但有权要求王某赔偿经济损失
D.用人单位无权要求王某支付违约金，也无权要求王某赔偿经济损失
正确答案：C
答案解析：劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项与劳动者约定违约责任。所以用人单位无权要求王某支付违约金。王某应该提前30日提出书面申请，方可解除劳动合同；本题中王某属于违反劳动合同法的规定解除劳动合同，所以给用人单位造成损失的，应承担赔偿责任。
（2）甲公司和王某可以选择的纠纷解决方法是（ ）。
A.申请调解
B.双方协商解决
C.直接向人民法院起诉
D.劳动仲裁
正确答案：ABD
答案解析：劳动仲裁是劳动诉讼的必经程序。
（3）王某与甲公司签订的劳动合同中，属于必备条款的是（ ）。
A.劳动报酬
B.试用期
C.合同期限
D.社会保险
正确答案：ACD
答案解析：选项B试用期属于可备条款。
（4）根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除或终止的，用人单位应履行的义务是（ ）。
A.出具解除或者终止劳动合同的证明
B.为劳动者办理档案转移手续
C.为劳动者办理社会保险关系转移手续
D.劳动合同文本至少保存2年备查
正确答案：ABCD
答案解析：选项ABCD的表述均是正确的。
小呦妮整理
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